Freistellung, a właściwie Freistellungsbescheinigung jest zaświadczeniem wydawanym przez niemiecki urząd skarbowy, które pozwala na zwolnienie oferowanych usług budowlanych z podatku Bauabzugsteuer. Jest to szczególny rodzaj podatku dochodowego (§ 48d ust. 1 niem. ustawy o podatku dochodowym), który zobowiązuje zleceniodawcę do
Niemiecki urząd skarbowy wysyła wezwania do rozliczenia 26-02-2018 r. Uwaga! Niemiecki fiskus Finanzamt wysyła do podatników wezwania do rozliczenia. Taki list może otrzymać każda osoba, która legalnie pracowała na terenie Niemiec. Dokumenty te noszą nazwy Erinnerung an die Abgabe der Steuererklärung lub Aufforderung zur Abgabe der Steuererklarung. Niemiecki urząd skarbowy ma prawo do wysłania wezwań przez cały rok. Taką korespondencję mogą otrzymać osoby z obowiązkiem do rozliczenia, które z różnych powodów nie złożyły deklaracji podatkowej w Niemczech, ale nie tylko. Czasami urząd wysyła wezwania do osób niemających obowiązku do rozliczenia w tym kraju. Zdarza się nawet, że Finanzamt kieruje wezwania do osób, które nie pracowały w danym roku podatkowym na terenie Niemiec. Bez względu na sytuację, zawsze na takie wezwanie trzeba zareagować. Zatem nawet w sytuacji, gdy w wybranym roku nie pracowało się za granicą, należy jak najszybciej poinformować o swojej sytuacji urząd. Termin do rozliczenia Radzimy zwrócić uwagę na daty na wezwaniu z Niemiec. Jest ich kilka, dlatego łatwo się pomylić i błędnie zinterpretować pismo. Poniżej przedstawiamy Państwu aktualny wzór wezwania i zaznaczamy na nim najważniejsze dane. Warto pamiętać, żeby dokonać rozliczenia w terminie wskazanym przez urząd. W przeciwnym razie urząd naliczy kary finansowe, które wynoszą minimum 150 euro. W razie dodatkowych pytań dotyczących wezwań, zapraszamy do kontaktu. Pomożemy Państwu jak najszybciej się rozliczyć i tym samym uniknąć kar za brak złożenia deklaracji. Zapraszamy!
Urząd może przyjąć całkowicie lub częściowo uzasadnienie odwołującego. W efekcie końcowym decyzja podatkowa może być odpowiednio zmieniona. Załóżmy, że urząd skarbowy zaakceptował odwołanie i uznał podstawy do jego złożenia. Nie gwarantuje to podatnikowi wygranej sprawy. Urząd może uznać uzasadnienie za niewystarczające.Niemiecka gospodarka jest jedną z najszybciej rozwijających się na świecie. Nic więc dziwnego, że wielu Polaków decyduje się na prowadzenie działalności gospodarczej właśnie tam. Takie rozwiązanie często przysparza jednak przedsiębiorcom wiele problemów. Wątpliwymi kwestiami są przede wszystkim podatki oraz szeroko pojęta księgowość. W tym artykule dowiesz się podstawowych rzeczy na temat prowadzenia polskiej firmy na terenie Niemiec. REZYDENCJA OGRANICZONA I NIEOGRANICZONA Co to oznacza i kiedy mówimy, że ktoś jest rezydentem podatkowym danego kraju? Aby to jednoznacznie określić, ustalono trzy kryteria; spełnienie co najmniej jednego z nich skutkuje tym, iż podatnik uważany jest za rezydenta podatkowego danego kraju. Jeżeli ktoś jest polskim rezydentem podatkowym, zobowiązany jest do rozliczenia się w Polsce z dochodów niemieckich, jeżeli jest Niemieckim rezydentem, należy swój dochód rozliczyć w Niemczech. Podstawowym kryterium to posiadanie w danym kraju tzw. ośrodka interesów życiowych. Na centrum interesów życiowych składa się centrum interesów osobistych, np. rodzina oraz centrum interesów gospodarczych – praca czy działalność gospodarcza. Jeśli jednak przebywasz na terenie innego kraju więcej niż 183 dni w danym roku podatkowym lub Twój dochód w danym kraju przekracza 90% Twojego ogólnego dochodu, zyskujesz w nim rezydencję podatkową. Pracując na jednym adresie dłużej niż 12 miesięcy, staje się on w rozumieniu Art. 5 Abs. 3 DBA naszą siedzibą firmy i tym samym również nabywamy rezydencje w kraju wykonywania usług. Termin „siedziba firmy” obejmuje w szczególności: a) Miejsce zarządu b) Oddział c) Biuro d) Zakład produkcyjny e) Warsztat f) Kopalnię, odwiert naftowy lub gazowy, kamieniołom lub inne miejsce wydobywania surowców naturalnych. Budowa lub miejsce montażu staje się siedziba firmy, tylko wtedy, gdy ich czas trwania przekracza dwanaście miesięcy. Często się zdarza, że Firmy Polskie przebywające na terenie Niemiec dłużej niż pół roku, rozliczają swoje dochody w Polskim Urzędzie Skarbowym i tam płacą podatek dochodowy. Niemiecki Urząd Skarbowy może nawet kilka lata wstecz nas skontrolować i zarządzać w razie nabycia rezydencji w Niemczech, oddania rozliczenia podatkowego z uzyskanych dochodów. Jeżeli z dochodu tam osiągniętego wyjdzie do zapłaty podatek – będziemy musieli odprowadzić go do Niemieckiego Urzędu Skarbowego. Niezwykle istotne jest, aby rozliczać się w odpowiednim państwie. Do złożenia deklaracji podatkowej w Niemczech, Polski przedsiębiorca potrzebuje zebrać wszystkie rachunki (faktury) za prace wykonane na terenie Niemiec. Przy tym jest ważne, czy faktury były wypisywane na niemiecki numer podatkowy (Steuernummer), czy na NIP EU. W przypadku faktur wystawionych z NIPem Europejskim nie musimy składać deklaracji podatkowej w Niemczech. Polski przedsiębiorca z podatku dochodowego rozlicza się w Polsce. W Niemczech natomiast musi rozliczyć się z podatku obrotowego. Oczywiście, tylko w przypadku gdy Polska firma jest rezydentem podatkowym w Polsce. Jeżeli jednak jest rezydentem podatkowym w Niemczech, Polski przedsiębiorca obok deklaracji VAT, musi rozliczyć się z podatku dochodowego. GDZIE ZGŁOSIĆ SIĘ, ABY OTWORZYĆ FIRMĘ W NIEMCZECH? Większość Polskich firm przed przystąpieniem do prac związanych z wykonywaniem w Niemczech usług powinna zadeklarować swoje usługi w niemieckim Urzędzie Skarbowym. Wyjątek stanowią tylko te, które rachunki za swoje usługi wystawiają na NIP EU i zachowują Polską rezydencję podatkową. Wnioski muszą być kierowane do 4 Urzędów Skarbowych alfabetycznie dla poszczególnych liter: ⦁ Urząd Skarbowy w Hameln, jeśli nazwisko przedsiębiorcy, nazwa spółki cywilnej lub osoby prawnej zaczyna się od litery A do G ⦁ Urząd Skarbowy w Oranienburg, jeśli nazwisko przedsiębiorcy, nazwa spółki cywilnej lub osoby prawnej zaczyna się od litery H do L ⦁ Urząd Skarbowy w Cottbus, jeśli nazwisko przedsiębiorcy, nazwa spółki cywilnej lub osoby prawnej zaczyna się od litery M do R ⦁ Urząd Skarbowy w Nördlingen, jeśli nazwisko przedsiębiorcy, nazwa spółki cywilnej lub osoby prawnej zaczyna się od litery S do Z Polski przedsiębiorca powinien uzupełnić wniosek (Steuerliche Erfassung) i podać dane firmy takie jak: – wpis do ewidencji działalności gospodarczej, – wyciąg z Krajowego Rejestru Sądowego, – numer Regon, – numer NIP, – opis działalności przedsiębiorstwa, – okres w jakim będą wykonywane usługi, – pozostałe informacje mające wpływ na działalność prowadzoną na terenie Niemiec. Na podstawie złożonych dokumentów Niemiecki Urząd Skarbowy wydaje zagranicznemu przedsiębiorcy niemiecki numer podatkowy (Steuernummer), który jest obowiązkowy przy prowadzeniu działalności gospodarczej na terenie Niemiec. Co istotne, zgodnie z niemieckim prawem, osoby prowadzące firmę na terenie Niemiec są zobowiązane do prowadzenia zapisów czasu pobytu na terenie Niemiec. Pamiętaj również o konieczności zgłoszenia pracowników zatrudnionych przez Twoją firmę. JAK WYSTAWIAĆ RACHUNKI NA TERENIE NIEMIEC – PRZYKŁADY Polska firma posiadająca NIP europejski wystawia rachunek dla firmy z NIP-em europejskim – rachunek z VAT 0% Polska firma budowlana posiadająca NIP europejski wystawia rachunek dla firmy niemieckiej. (NIP europejski musi widnieć na fakturze z dwóch stron) – rachunek z VAT 0% Polska firma budowlana posiadająca NIP europejski wystawia rachunek firmie niemieckiej bez NIPu europejskiego. – Polska firma musi złożyć wniosek o nadanie NIP-u niemieckiego. Gdy zostanie on nadany, niemiecka firma budowlana musi przedłożyć oświadczenie, że może przyjąć rachunek zgodnie z paragrafem 13b – Steuerschuldnerschaftsbescheinigung. Ponadto polska firma budowlana musi wykazać niemieckiej firmie Freistellungsbescheinigung – 15% zwolnienie z podatku budowlanego. Polska firma sprzedaje towar osobie prywatnej w Niemczech. – Jeśli nie jest vatowcem w Polsce, wystawia rachunek w kwocie netto, natomiast jeśli jest VAT-owcem, to nakłada VAT 23%, a następnie odprowadza go w Polsce. Polska firma sprzedaje towar firmie niemieckiej. – Działa to na tych samych zasadach co w punkcie d. Ponadto, jeśli sprzedaż w Niemczech przekroczy 100 000 tys. euro w ciągu roku, musi on sprzedawać je z niemieckim VAT-em (19%) i odprowadzac go do Niemieckiego Urzedu Skarbowego. Polska firma sprzedaje usługi niemieckiej firmie – Polska firma musi wystąpić do niemieckiego urzędu o NIP i musi on wystawić fakturę z niemieckim NIP-em i 19% VAT-u. Polska firma sprzedaje usługi osobie prywatnej – identyczne zasady co w punkcie f. ZASADY ROZLICZEŃ Z NIEMIECKIM URZĘDEM SKARBOWYM Jeśli pobieramy VAT na terenie Niemiec, należy odprowadzić go do niemieckiego urzędu pod NIP-em niemieckim. Poniżej 1000 euro w ciągu roku – rozliczenie roczne Poniżej 7,500 euro – rozliczenie kwartalne Powyżej 7,500 euro – rozliczenie miesięczne POSZUKIWANIA BIURA KSIĘGOWEGO Każdy właściciel działalności gospodarczej, który prowadzi biznes na terenie Niemiec, powinien posiadać księgowość prowadzoną przez biuro niemieckie lub specjalistę w Polsce. Oto kilka wskazówek, które pomogą znaleźć Ci odpowiedniego kandydata: ⦁ szukaj specjalisty w swojej dziedzinie, ⦁ sprawdź kompetencje kandydata – zapytaj o radę, ⦁ zrób wywiad środowiskowy – popytaj o opinie wśród znajomych lub innych firm. Dobry księgowy to klucz do dobrze prosperującej firmy. Powinien on utrzymywać stały kontakt z klientem oraz dbać o jego interesy. Niezwykle ważne jest również aktualizowanie wiedzy – prawo w Niemczech zmienia się z roku na rok, dlatego niezwykle istotne jest, aby był na bieżąco.Zwykła kolokacja. urząd skarbowy - tłumaczenie na angielski oraz definicja. Co znaczy i jak powiedzieć "urząd skarbowy" po angielsku? - revenue, the revenue, tax office, Internal Revenue Service, IRS, revenue board, revenue office, tax revenue office, Inland Revenue Service, the IRS, Inland Revenue, inland revenue.
W niemieckim prawie obowiązek złożenie zeznania podatkowego określany jest terminem „Pflichtveranlagung” (~obowiązek rozliczenia podatkowego). Ostateczny termin na złożenie oświadczenia podatkowego w Niemczech to 31 lipca każdego roku. Podatnicy zobowiązani do złożenia zeznania podatkowego za 2021 rok muszą je zatem dostarczyć do urzędzu skarbowego do dnia 31 lipca 2022 ten może się jednak wydłużyć. Każdy, kto w przygotowaniu deklaracji podatkowej korzysta z pomocy doradcy podatkowego lub stowarzyszenia pomocy podatkowej, ma bowiem czas na złożenie deklaracji podatkowej za rok 2021 nawet do 28 lutego 2023 roku. W przypadku zwłoki będzie trzeba zapłacić fiskusowi co najmniej 25 euro za każdy miesiąc zrobić, jeśli spóźnię się ze złożeniem zeznania i jakie grożą kary?O tym, co zrobić, jeśli przegapiliście termin złożenia zeznania podatkowego w Niemczech przeczytacie tutaj: Oto jak przedłużyć termin złożenia zeznania podatkowego w Niemczech!.Kto musi w Niemczech złożyć zeznanie podatkowe?Złożenie zeznania podatkowego dla osób zatrudnionych w Niemczech lub prowadzących u naszych zachodnich sąsiadów działalność gospodarczą jest obowiązkowe w następujących sytuacjach:Oprócz wynagrodzenia uzyskano dodatkowe świadczenia wyższe niż 410 euro na rok, np. zasiłek dla bezrobotnych, zasiłek wychowawczy, zasiłek chorobowy (przychody te są wprawdzie wolne od podatku, ale uwzględnia się je podczas obliczania stopy podatkowej)Oprócz wynagrodzenia uzyskano dodatkowe dochody, które przekraczają granicę 410 euro rocznie (np. za wynajem mieszkania)Uzyskano wynagrodzenie od kilku pracodawców, które nie zostało opodatkowane ryczałtemUzyskano niestandardowe dochody, jak na przykład odprawaMałżonkowie pobierali zasiłek dla bezrobotnych i jedno z nich zostało opodatkowane zgodnie z V lub VI grupą podatkową albo oboje wybrali kombinację IV z faktorem ramach zatrudnienia i jedno z nich posiada III lub V klasę podatkowąMiał miejsce rozwód i w tym samym roku małżonek/ka zawarł/a nowy związek małżeński (urząd skarbowy musi wiedzieć kto z kim rozlicza się wspólnie z podatku); to samo dotyczy sytuacji, kiedy na skutek śmierci jednego z małżonków małżeństwo przestaje mieć miejsceW przypadku partnerów z dzieckiem, ale żyjących w niesformalizowanym związku w celu ustalenia kwoty wolnej od podatku na cele edukacyjneOprócz tego złożenie zeznania podatkowego jest w Niemczech obowiązkowe kiedy małżonkowie wybrali klasę podatkową 3/5 i małżonek posiadający klasę 5:pracował na umowę o pracę z tytułu której był odprowadzany podatek dochodowotrzymywał świadczenia podlegające progresji (Elterngeld, Mutterschaftsgeld, ALG I, Krankengeld itp.)mieszka w innym kraju UEZeznanie podatkowe w Niemczech muszą obowiązkowo złożyć emeryci:Kiedy emerytura jest wyższa niż euro miesięcznie i rozliczenie podatkowe nie miało dotychczas miejsca. Przy czym kwota euro, to kwota dotycząca obydwoje małżonków. Dochód z emerytury w przypadku samotnej osoby może zatem wynieść 808 tego bezwzględnie zobowiązani do złożenia zeznania podatkowego w Niemczech są:Osoby pracujące na własny rachunek, czyli osoby ze zgłoszoną działalnością gospodarczą (niem. Gewerbe), a także osoby wykonujące wolny zawód (niem. Freiberuf), np. tłumaczRolnicy i leśnicyKto w Niemczech nie musi składać zeznania podatkowego?Osoby zatrudnione, które posiadają I klasę podatkową oraz posiadają wyłącznie jedną pracę, nie mają obowiązku do rozliczenia się z niemieckim fiskusem. Podobna zasada dotyczy małżeństw, które zdecydowały się na kombinację klas podatkowych IV/IV. W tych przypadkach pracodawca uiścił już złożenie zeznania podatkowego w NiemczechW niektórych przypadkach opłacalne może być dobrowolne złożenie rozliczenia podatkowego, przykładowo jeśli:w ramach zatrudnienia ponoszone są wysokie wydatki, np. na dojazdy do miejsca pracymiała miejsce choroba i w związku z tym poniesiono wysokie wydatki, np. na medykamenty, implant albo okularyW takich sytuacjach istnieje bowiem możliwość otrzymania z Finanzamtu wysokiego zwrotu podatku. Dobrowolne rozliczenie podatkowe, które w niemieckim prawie podatkowym nosi nazwę „Antragsveranlagung”, może zostać złożone do czterech lat Termin składania zeznań podatkowych za rok 2021 rozpoczyna się od i kończy dokładnie 4 lata później, tj. W dniu urząd skarbowy nie ma obowiązku przyjęcia podatkowe w Niemczech we własnym zakresieProgramem, na który warto zwrócić uwagę, jest SteuerGo, który jako pierwszy usługodawca umożliwia sporządzenie niemieckiego zeznania podatkowego całkowicie po polsku. SteuerGo jest oprogramowaniem internetowym, co jest jego ogromną zaletą. Nie trzeba więc niczego instalować. Dużym plusem jest również możliwość przetestowania programu anonimowo i bezpłatnie, jak i obsługa klienta w języku polskim. Opłatę należy uiścić dopiero wtedy, gdy zdecydują się Państwo na złożenie zeznania w urzędzie z opcji na sporządzenie rozliczenia podatkowego są wykonanie rozliczenia podatkowego w internecie w portalu Elster jest darmowym portalem online współpracującym z niemieckim urzędem finansowym. Umożliwia on podatnikowi (osobom prywatnym, pracodawcom, przedsiębiorstwom, osobom prywatnym i doradcom podatkowym) kompleksową obsługę deklaracji długo czeka się na decyzję podatkową z urzędu skarbowego w Niemczech?O tym dowiecie się z następującego artykułu: Jak długo czeka się na decyzję podatkową z urzędu skarbowego w NiemczechJakie zaświadczenia i pokwitowania należy dołączyć do deklaracji podatkowej w Niemczech?O tym przeczytacie w następującym artykule: Jakie zaświadczenia i pokwitowania należy dołączyć do deklaracji podatkowej w Niemczech?Klasy podatkowe w NiemczechJeśli chcecie dowiedzieć się nieco więcej o klasach podatkowych w Niemczech, to polecamy następujący artykuł:Klasy podatkowe w NiemczechKiedy trzeba rozliczyć w Polsce dochody uzyskane w Niemczech?Dowiedzcie się, kiedy należy rozliczyć w Polsce dochody uzyskane w Niemczech:Kiedy trzeba rozliczyć w Polsce dochody uzyskane w Niemczech?
Wyświetl profil użytkownika Sylwia Olszewska na LinkedIn, największej sieci zawodowej na świecie. Sylwia Olszewska ma 1 stanowisko w swoim profilu. Zobacz pełny profil użytkownika Sylwia Olszewska i odkryj jego/jej kontakty oraz stanowiska w podobnych firmach.
15/05/2018 07:07 - AKTUALIZACJA 15/05/2018 07:14 Niemcy: Zmiana Urzędu Skarbowego dla pracowników i właścicieli polskich firm działających w Niemczech. Od dnia 1 czerwca 2018 roku ulega zmianie przydział polskich przedsiębiorstw do urzędów skarbowych. Dla przedsiębiorstw, których nazwa (lub nazwisko przedsiębiorcy, nazwa spółki cywilnej lub osoby prawnej) rozpoczyna się od liter S do Ż odpowiednim urzędem będzie od tego momentu Urząd Skarbowy w Nördlingen z placówką w Donauwörth. Przedsiębiorstwa o takich nazwach, ale zarejestrowane już w Urzędzie Skarbowym w Cottbus, otrzymają bezpośrednie powiadomienie o tej zmianie. Urząd Skarbowy zwraca również uwagę na udzielone przez przedsiębiorców zgody na polecenie zapłaty SEPA Urzędowi Skarbowemu w Cottbus, które w przypadku ich utrzymania należy udzielić również Urzędowi Skarbowemu w Nördlingen z placówką w Donauwörth. Przedsiębiorstwa o nazwach rozpoczynających się od N do R nadal pozostają przydzielone do Urzędu Skarbowego w Cottbus. Bezpośrednia informacja Urzędu Skarbowego w języku polskim: Bezpośrednia informacja Urzędu Skarbowego w języku niemieckim: Źródło: Portal Promocji Eksportu – – „Zmiana przydziału do Urzędów Skarbowych polskich firm działających w Niemczech”, r. Zobacz także: ZBH Frankfurt wspiera ekspansję polskich producentów okien na rynek niemieckiŹródło: Urząd Skarbowy w Kutnie. Urząd Skarbowy w Kutnie. ul. Troczewskiego 12. 99-300 Kutno. Numer telefonu: +48 24 355 61 00. Fax: +48 24 355 65 65.
Stosunek podatnika z administracją skarbową nie jest stosunkiem równorzędności. Urząd skarbowy występuje nie tylko jako organ ścigania w postępowaniu karnym wobec podatnika, przypadkowo w przypadku podejrzenia podatnika o oszustwo skarbowy też w postępowaniu administracyjnym może nakładać na podatnika różnego rodzaju kary za niewywiązanie się (na czas) z obowiązków, które prawo podatkowe przewiduje. Zatem warto sobie uświadomić jakie instrumenty przymusu istnieją, aby ich uniknąć lub się przeciwko nim bronić. Niemiecka ordynacja podatkowa (Abgabenordnung) nazywa podatkowe kary administracyjne dodatkowymi świadczeniami podatkowymi (steuerliche Nebenleistungen) i wylicza je enumeracyjnie. Teraz jesienią wiele podatników otrzymuje listy od administracji podatkowej przypominające o obowiązku rozliczenia się z PIT za ostatni rok kalendarzowy. Listy te z reguły też zawierają groźbę nałożenia kar, a więc dodatkowych świadczeń podatkowych za brak rozliczenia w terminie. Dodatek za opóźnienie (Verspätungszuschlag) Podatnik ma obowiązek składania oświadczeń podatkowych (Steuererklärung) oraz deklaracji wstępnych (Voranmeldung) w ustawowo przewidzianych terminach. Te terminy różnią się w zależności od rodzaju podatku i rodzaju rozliczenia. Jeżeli podatnik nie wywiąże się z tego obowiązku na czas, urząd skarbowy może, ale nie musi, nałożyć na niego dodatek za opóźnienie. Przy nakładaniu tej kary urząd skarbowy ma pewne ustawowe pole manewru, w ramach górnych i dolnych granic wysokości dodatku. Dodatkową przesłanką nałożenia tej kary jest zawinienie podatnika. Adresat decyzji o nałożeniu dodatku może się bronić argumentując w odwołaniu, że nie zawinił zwłoce, przykładowo długotrwała choroba uniemożliwiła mu przygotowania rozliczenia na czas. Zamiast odwołania adresat może też złożyć wniosek o obniżenie dodatku argumentując, że wysokość dodatku jest niewspółmierna. Świadczenie za opóźnienie (Verzögerungsgeld) Świadczenie za opóźnienie funkcjonuje podobnie jak dodatek za opóźnienie, dotyczy ale braku współpracy podatnika przy kontroli podatkowej (Außenprüfung) oraz przetransportowania dokumentacji podatkowej za granicę bez zgody administracji skarbowej. Tutaj kary mogą być o wiele wyższe niż przy dodatku za opóźnienie. Dodatek (Zuschlag) Dodatek nakłada się w ramach oszacowania podatku (Steuerschätzung). Jeżeli podatnik nie złoży rozliczenia mimo wezwania przez administrację skarbową, urząd skarbowy może oszacować podstawy opodatkowania oraz podatek i wydać decyzję oszacowania (Schätzungsbescheid). Oprócz tego, że urząd skarbowy przy oszacowaniu będzie wychodził z dla podatnika niekorzystnych parametrów, to jeszcze może dołożyć dodatkowo dodatek. Odsetki podatkowe (Steuerzinsen) Dług wobec urzędu skarbowego jest oprocentowany, a odsetki wynoszą 0,5% za każdy miesiąc. W skali roku jest to więc 6%. Trybunał podatkowy w 2018 stwierdził, że ze względu na niskie odsetki rynkowe, odsetki podatkowe są niewspółmiernie wysokie. Z drugiej strony urząd skarbowy też wypłaca odsetki podatnikowi w takiej samej wysokości za dług, który administracja skarbowa ma wobec podatnika. W obu przypadkach ale istnieje piętnastomiesięczny okres bezodsetkowy. Jeżeli zatem podatnik za 2018 rok będzie mieć dopłatę, to oprocentowanie zaczyna się dopiero od kwietnia 2020. To samo dotyczy oprocentowania zwortu. Nie pobiera się odsetek od kar lub samych odsetek. Dodatek za zwłokę (Säumniszuschlag) Inaczej niż w przypadku dodatku za opóźnienie przy dodatku za zwłokę nie chodzi za brak rozliczenia w terminie, ale za brak zapłaty w terminie. Spóźnialski podatnik może zatem zostać ukarany podwójnie za brak rozliczenia i za brak zapłacenia. Inaczej niż w przypadku dodatku za opóźnienie tutaj urząd skarbowy nie ma wyboru, urząd skarbowy musi doliczyć dodatek za zwłokę w wysokości 1% długu za każdy rozpoczęty miesiąc zwłoki, przy czym zaokrągla się dodatek w dół na kwotę, która się dzieli przez 50. Dodatek nie jest też uzależniony od winy podatnika. Grzywna w celu przymuszenia (Zwangsgeld) Aby przymusić podatnika do konkretnego zachowania, urząd skarbowy może też nałożyć grzywnę. Jeżeli podatnik na grzywnę nie zareaguje, to urząd może też wielokrotnie nakładać grzywny za to samo zachowanie podatnika. Jeżeli egzekucja w majątek podatnika długu za grzywnę nie przyniesie oczekiwanego rezultatu, administracja podatkowa może też wnioskować do sądu o zamianę grzywny na areszt. Koszty Dalszym dodatkowym świadczeniem podatkowym są koszty, które podatnik musi zwrócić administracji podatkowej za jej czynności wobec podatnika. Dotyczy to oczywiście tylko dodatkowe czynności. Za samo postępowanie opodatkowania podatnik nie ponosi kosztów. Koszty zajęcia konta bankowego przez urząd skarbowy podatnik uchylający się do zapłacenia podatku musi ale zwrócić do urzędu skarbowego. Inne Ordynacja podatkowa też przewiduje dodatkowe świadczenia podatkowe w ramach ceł i oświadczeń rentowych. Te kary ale nie dotyczą sytuacji większości podatników, zatem można je tutaj ominąć. Odwołania Nałożenie dodatkowych świadczeń podatkowych na podatnika odbywa się w formie decyzji administracji podatkowej. Od takiej decyzji podatnikowi przysługuje prawo odwołania w ciągu odpowiedniego terminu. Potem decyzja staje się prawomocna. W przypadku odwołania urzędnik albo sam podejmuje decyzję na korzyść podatnika lub przekazuje sprawę swojemu przełożonemu, który ją jeszcze raz bada. Jeżeli ostatecznie urząd odrzuci odwołanie, to podatnik może zwrócić się w odpowiednim terminie do sądu finansowego pierwszej instancji oraz w dalszej kolejności do Trybunału Finansowego w drugiej instancji. Podatnik może też posłużyć się adwokatem jako pełnomocnikiem, który będziejego interesy reprezentował wobec administracji skarbowej. Zdjęcie: autor: www_slon_pics
W przypadku dalszych pytań proszę zwracać się bezpośrednio do właściwego Urzędu Finansowego w Hameln, Oranienburgu, Cottbus lub Nördlingen.
Temat przyjaznych urzędów skarbowych budzi pewne kontrowersje. Wizyty w urzędach skarbowych kojarzą się raczej z wizytą u dentysty niż z przyjaznym miejscem. Również niemieckie urzędy finansowe (Finanzamt'y) nie są tu wyjątkiem. W żadnym innym kraju związkowym podatnicy nie są tak niezadowoleni z działań swoich urzędników w „skarbówce”, jak w stolicy Niemiec - Berlinie. Jednak nie wszędzie fiskus budzi zgrozę – w dwóch innych krajach związkowych sytuacja kształtuje się całkiem inaczej. Urzędnicy są tam przyjaźni podatnikom... Temat przyjazności urzędów "wałkowany" jest od dawna. Teraz pracy niemieckich skarbówek bacznie przyglądają się podatnicy. Wszystko to za sprawą ankiet, które zostały przeprowadzone przez Akademische Arbeitsgemeinschaft ( prowadzi portal wśród obywateli, odnośnie ich zadowolenia z pracy urzędów skarbowych. Celem ankiety jest wybranie najbardziej przyjaznego urzędu skarbowego Niemiec. Ale nie tylko to: wyniki ankiety pozwoliły zbadać, jak niektóre urzędy działają. W niektórych przypadkach można było zaobserwować pozytywne zmiany – urzędy coraz bardziej orientują się w stronę petenta. Dlatego też istnieje nadzieja, że urząd nie będzie kojarzył się tylko ze złem koniecznym. Poniżej wspomniany ranking. Nadrenia Palatynat (Rheinland-Pflaz) oraz Meklemburgia-Pomorze Przednie (Mecklenburg-Vorpommern) to kraje związkowe, które kojarzą się z pomocnymi i miłymi urzędnikami Na szczycie listy najbardziej przyjaznych urzędów uplasował się urząd skarobwy Bitburg w Nadrenii Palatynacie. Drugie miejsce zajął urząd w Konstanz, a tuż po nim US Idar-Oberstein. Najbardziej wysunięty na północ urząd na liście „przyjaznych” znajduje się w Eckernförde (miejsce 18), na wschodzie najlepiej jest w Görlitz (miejsce 19), na zachodzie natomiast w Borken (Nadrenia - Północna Westfalia – miejsce 12 w rankingu). W zeszłym roku na pierwszym miejscu uplasowało się miasto Wismar w Meklenburgii – Pomorzu Wschodnim, na drugim Bad Kreuznach w Nadrenii-Palatynacie. Fakt, że szczytową pozycję zajmuje miasto Nadrenii – Palatynatu nie dziwi szczególnie, ponieważ w pierwszej dwudziestce rankingu aż 7 miast znajduje się w Nadrenii – Palatynacie. Fakt, iż urzędy te zostały ocenione tak wysoko jest głównie zasługą podejścia urzędników do pracy, a przede wszystkim ich podejścia do klienta. Informacje te zostały także poparte wynikiem wspomnianej już ankiety. Ankietowani mogli od maja do grudnia oceniać urząd w skali od 1 do 5 (pod który podlegają) pod względem uprzejmości, szybkości działania oraz dostępności. W Niemczech są 572 urzędy skarbowe, ale pod uwagę brane były tylko te, które oceniano przynajmniej 15 razy. Najlepsze trzy urzędy otrzymają dyplomy. Berlińskie urzędy najmniej lubiane Wracając do Nadrenii – Palatynatu: urzędy skarbowe w tym kraju związkowym nie są „gwiazdami jednego sezonu”. Odkąd po raz pierwszy w 2012 została przeprowadzona podobna ankieta, niezmiennie od 3 lat w pierwszej dziesiątce można znaleźć aż 5 urzędów z wymienionego wyżej kraju związkowego – a w poprzednim roku było ich nawet 6! Portal analizując wyniki ankiety nie utworzył tylko rankingu najlepszych miast, ale także listę „najlepszych” krajów związkowych jeżeli chodzi o ich urzędy. Tutaj Nadrenia – Palatynat nie jest liderem, tak jak w tamtym roku, tylko musi się zadowolić drugim miejscem. Na szczycie listy jest Meklemburgia – Pomorze Przednie. Najgorszy urząd pozostanie anonimowy Niewiele zmieniło się na dole rankingu – tak jak w roku poprzednim otwiera go Berlin. Podsumowując można stwierdzić, że urzędy w stolicy cieszą się najmniejsza sympatią i to kolejny rok z rzędu. Przed rokiem Berlin uplasował się na 15 miejscu, ale tylko ze względu na to, iż z „wyścigu” odpadła Brema, ponieważ zostało oddanych zbyt mało głosów. W tym roku Brema jest znowu „w grze” i zajęła miejsce 15. Fakt, że Berlin jako kraj związkowy w ogóle ma mało przychylne urzędy, nie oznacza koniecznie, iż najgorszy z najgorszych urzędów znajduje się właśnie tam. Jednak aby nie pogrążać przegranego informacja ta zostanie tajemnicą – lepiej motywować pozytywnymi przykładami, tak aby ci, którzy wypadli gorzej poczuli ducha walki i postarali się coś zmienić, aby podnieść się w klasyfikacji. Uprzejmość wygrywa - także po stronie obywatela Analiza ankiety wykazała, iż przeciętna wartość, którą oceniono urzędy wynosi 4/5 – czyli wynik jest ogólnie pozytywny. W kategorii „przyjazność” niektóre urzędy otrzymały nawet maksymalną ilość punktów – np. w Frankenthal, Balingen albo Neubrandenburg. Zatem ogólna sytuacja w niemieckich urzędach skarbowych nie jest najgorsza, albo bynajmniej zmierza ku poprawie. Kierunek, który został obrany – czyli dostępność i przychylność w stosunku do klienta – jest najbardziej właściwy. A klienci go doceniają. Według ankietowanych widać, że diabeł nie zawsze taki straszny, jak go malują. A jakie są Państwa refleksje na temat współpracy z niemieckimi Urzędami Skarbowymi? Na podstawie oraz
EvGt.
